مسئله اصلاح حسابها

مثال: تراز آزمایشی مؤسسه خدماتی حقوقی نصر در پایان سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ماه 1376
و قبل از انجام ثبت های اصلاحی تهیه شده است.
		مؤسسه خدماتی حقوق نصر
		تراز آزمایشی قبل از اصلاحات
		1376/12/29
		نام حساب	شماره حساب	مانده
				بستانکار	بدهکار
		نقد و بانک	11	2,050,000
		حساب های دریافتنی	12	3,370,000
		پیش پرداخت اجاره رایانه	13	700,000
		ملزومات اداری	14	350,000
		پیش پرداخت بیمه	15	240,000
		اثاثه اداری آپارتمان	16	8,000,000
		آپارتمان	17	33,000,000
		حساب های پرداختنی	21		1,150,000
		پیش دریافت درآمد	23		2,000,000
		سرمایه	31		42,550,000
		برداشت	32	850,000
		درآمد خدمات حقوقی	41		11,500,000
		هزینه حقوق کارکنان	51	5,220,000
		هزینه مسافرت	52	180,000
		هزینه تبلیغات	53	400,000
		هزینه آب و برق و تلفن	54	2,300,000
		هزینه تعمیرات	55	540,000
		جمع		57,200,000	57,200,000
		دستمزد پرداختنی	22
		خلاصه سود و زیان	33
		تراز اختتامی	34
		تراز افتتاحی	35
		هزینه بیمه آپارتمان	56
		هزینه ملزومات مصرفی	57
		هزینه اجاراه رایانه	58
سایر اطلاعات به شرح زیر است:
۱- پیش پرداخت بیمه مربوط به بیمه آتش سوزی آپارتمان مؤسسه از اول دی ماه 1376
تا پایان آذرماه 1377 می باشد.
۲- در پایان سال 1376 موجودی ملزومات اداری 25،0000 ریال است.
۳- مبلغ 1،200،000ریال از پیش دریافت درآمد که خدمات مربوط به آن ارائه گردیده
باید جزو درآمدهای سال 1376ذباشد.
۴- حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 750،000 ریال هنوز پرداخت و در حساب ها ثبت نشده است.
۵- بابت خدمات ارائه شده به یکی از مشتریان صورتحسابی به مبلغ 470،000 ریال
برای وی ارسال گردیده که در حساب ها ثبت نشده است.
۶- مبلغ پیش پرداخت اجاره مربوط به اجاره دو ماهه اسفند ماه 1376 و فروردین 1377
یک دستگاه رایانه است.
مطلوبست:
الف) ثبت اصلاحات لازم در دفتر روزنامه و انتقال به دفتر کل مربوطه T
ب) تهیه تراز آزمایشی اصلاح شده از مانده حسابهای دفتر کل
ج) تهیه صورت حساب سود و زیان برای ماه منتهی به 29 اسفند 1376
د) تهیه صورت حساب سرمایه برای ماه منتهی به 29 اسفند 1376
هـ) تهیه ترازنامه به تاریخ 29 اسفند 1376
و) نوشتن ثبت های مربوط به بستن حسابهای موقت در دفتر روزنامه و نقل آن به حسابهای دفتر کل
ز) تهیه تراز آزمایشی اختتامی در تاریخ 29 اسفند 1376
ح)  ثبت بستن حسابهای دائمی در دفتر روزنامه با توجه به اطلاعات مندرج در تراز آزمایشی اختتامی
و نقل آن به حسابهای دفتر کل
ط) ثبت افتتاح حسابهای دائمی در دفتر روزنامه سال 1377با توجه به اطلاعات مندرج در تراز آزمایشی
اختتامی و نقل آن به حسابهای دفتر کل مسئله 2 ==== اصلاح حسابها تراز آزمایشی زیر در پایان سال 1372 قبل از اصلاح حسابها از دفتر کل آموزشگاه کامپیوتر لقمان استخراج شده است : اطلاعات مربوط به اصلاح حسابها در پایان سال 1372 به شرح زیر است: الف - پیش پرداخت اجاره به اجاره یک ساله محل آموزشگاه مربوط می شود و تاریخ شروع اجاره نامه اول مهر سال 1372 میباشد ب – موجودی ملزومات طبق شمارش پایان اسفند 1372 معادل 12000 ریال است. ج – مبلغ 180000 ریال پیش دریافت درآمد به قراردادی مربوط می شود که آموزشگاه لقمان در اول اسفند ماه 1372 برای آموزش کارکنان بانک سپه منعقد کرده . مدت این قرار داد سه ماه و کل مبلغ قرار داد در اول اسفند ماه پیش دریافت و به حساب بانک واریز شده است. مطلوب است : 1 . ثبت اصلاحات پایان سال 1372 در دفتر روزنامه عمومی 2 . نقل ثبتهای اصلاحی از دفتر روزنامه به حسابهای دفتر کل 3 . تهیه تراز آزمایشی اصلاح شده آموزشگاه لقمان در تاریخ 29/12/1372 4 . تهیه صورت سود و زیان برای سال منتهی به 29/12/1372 5 . تهیه صورتحساب سرمایه برای سال منتهی به 29/12/1372 6 . تهیه تراز نامه به تاریخ  29/12/1372